부가가치세 알아보기 -주요 국세 항목

우리 나라의 주요 세수 원천은 국세와 지방세로 나눌수 있다. 오늘은 그 중에서도 국세 중 아주 중요한 비중을 차지하고 있는 부가가치세에 대해서 자세하게 알아보려고 한다.

부가가치세란?

부가가치세는 상품이나 서비스를 판매하는 모든 단계에서 상품 가치의 증가분에 대해 세금이 부과되며 최종 소비자만이 전체 세금을 부담하게 된다.예를 들어,제조업자,도매업자,소매업자 각 단계에서 부가가치가 창출될 때마다 부가가치세가 부과되지만,이전 단계에서 납부한 세금을 공제 받을 수 있다. 그러므로 학계에서는 부가가치세를 간접세라고 부르기도 한다. 

https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2401&cntntsId=7693

국세청

부가가치세의 구성

매출세액

• 정의: 매출세액은 사업자가 재화나 서비스를 판매할 때 부과하는 부가가치세의 금액입니다. 이는 사업자가 고객에게 판매한 모든 상품과 서비스에 대해 계산됩니다.
• 계산 방법: 매출세액은 판매 가격에 적용되는 부가가치세율을 곱하여 계산합니다. 예를 들어, 부가가치세율이 10%인 경우, 100,000원짜리 상품을 판매하면 10,000원의 매출세액이 발생합니다.

매입세액

• 정의: 매입세액은 사업자가 재화나 서비스를 구매할 때 지불한 부가가치세의 금액입니다. 이는 사업자가 사업을 운영하며 발생한 비용에 포함된 세금을 의미합니다.
• 공제 가능성: 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 있어, 실제로 사업자가 납부해야 할 부가가치세 금액을 결정하는 데 중요한 역할을 합니다. 이는 부가가치세가 중복으로 과세되는 것을 방지합니다.

납부할 세액

• 계산: 납부할 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감한 금액으로 계산됩니다. 즉, 납부할 세액 = 매출세액 - 매입세액입니다.
• 예시: 만약 한 달간 20,000,000원의 매출세액과 15,000,000원의 매입세액이 있다면, 납부할 세액은 5,000,000원이 됩니다.

예정신고와 확정신고

• 예정신고: 부가가치세는 반기별로 예정신고를 하며, 이는 각 반기 동안의 예상 매출세액과 매입세액을 바탕으로 계산된 세액을 납부하는 것을 의미합니다.
• 확정신고: 사업년도가 끝난 후 실제 발생한 매출세액과 매입세액을 정확히 계산하여 차이가 있을 경우 조정하는 과정입니다. 이는 보다 정확한 세액을 납부하기 위해 수행됩니다.

부가가치세 환급

• 정의: 매입세액이 매출세액을 초과하는 경우, 초과분에 대해 환급을 받을 수 있습니다. 이는 특히 수출 기업에서 자주 발생하는데, 수출은 매출세액이 발생하지 않는 반면, 매입세액은 발생하기 때문입니다.
• 절차: 환급을 위해서는 정확한 신고와 함께 필요한 서류를 제출해야 하며, 국세청의 심사를 거쳐 환급이 이루어집니다.

부가가치세의 이러한 구성 요소들은 사업자가 정확히 이해하고 관리해야 할 중요한 세금적 요소들입니다. 이를 통해 부가가치세의 투명한 계산 및 신고가 가능하며, 사업 운영의 효율성을 높이고 세금 부담을 합리적으로 조절할 수 있습니다.

부가가치세 신고시기 및 신고 방법

 

부가가치세는 연 2회 신고합니다. 신고 기간은 각각의 사업 연도에 따라 다음과 같이 정해져 있습니다:

• 제1기 예정신고 및 납부: 1월 1일부터 6월 30일까지의 거래에 대해 이듬해 7월 25일까지 신고 및 납부합니다.
• 제2기 예정신고 및 납부: 7월 1일부터 12월 31일까지의 거래에 대해 다음 해 1월 25일까지 신고 및 납부합니다.
• 신고 기한 내에 신고한 부가가치세에 오류가 있을 경우, 수정 신고를 할 수 있습니다. 수정신고는 오류를 발견한 날로부터 5년 이내에 가능합니다.

부가가치세 신고 방법

1. 온라인 신고(홈택스 이용)
   • 대부분의 사업자는 국세청 홈택스 웹사이트(https://www.hometax.go.kr)를 통해 온라인으로 부가가치세를 신고합니다. 홈택스를 이용하면 언제 어디서나 편리하게 신고할 수 있으며, 신고 절차에 대한 자세한 안내도 제공받을 수 있습니다.
   • 신고 절차는 로그인 후 '세금신고>부가가치세 신고' 메뉴를 선택하여 필요한 정보를 입력하고, 계산된 세액을 확인한 후 제출하면 완료됩니다.
2. 서면 신고
   • 인터넷 환경이 제한되어 있거나 개인적인 이유로 온라인 신고가 어려운 경우, 국세청 또는 세무서를 방문하여 서면으로도 신고할 수 있습니다. 필요한 서류를 준비하여 제출해야 하며, 해당 세무서에서 구체적인 절차를 안내받을 수 있습니다.
3. 세무대리인을 통한 신고
   • 복잡한 거래나 대규모 사업을 운영하는 경우, 전문적인 지식이 필요할 수 있습니다. 이 경우 세무사 등 세무대리인을 통해 신고를 대행하게 할 수 있습니다. 세무대리인은 사업자의 거래 내역을 정리하고, 적절한 세액을 계산하여 대신 신고 및 납부를 진행합니다.

주의사항

• 부가가치세 신고 시에는 모든 매입, 매출 거래 내역을 정확하게 기록하고, 필요한 증빙 자료를 철저히 준비해야 합니다.
• 신고 기한을 놓치면 가산세가 부과되므로, 기한 내에 신고 및 납부를 완료해야 합니다.

http://ginney0827.tistory.com/entry/부가가치세-인상이-우리에게-미치는-영향

 

일반 소비자가 일상에서 부가가치세에 신경 쓰는 일은 별로 많지 않을것 이라고 추정한다. 하지만 부가가치세는 우리가 지불하는 모든 상품이나 서비스 금액에 거의 포함되어 있는 세금이라고 보면 된다. 그럼으로 소비자로써 또는 사업체를 운영하는 사람에게는 부가가치세는 우리의 일상생활과 아주 밀접한 관련이 있다고 이해를 하면 될 것이다.지피지기 백전백승이라고 우리의 지갑에서 국고로 흘러 들어가는 세금이니까 세상 공부를 하는 우리에게는 꼭 알아야할 부분인 건 분명하다.